Что это?
Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) - важные элементы учета налогов для малых и средних предприятий в России в 2023 году. Уплата налогов в России может быть весьма сложным процессом, особенно для начинающих предпринимателей. Однако, с помощью Единого налогового счета управление налоговыми платежами становится проще и эффективнее.ЕНС и ЕНП представляют собой систему налогообложения для малого бизнеса, которая позволяет запустить и контролировать учет налогов с помощью одного инструмента. ЕНС пополняется с помощью ЕНП до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.
Кого касаются нововведения?
Новые правила касаются организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Единый налоговый счет теперь есть у всех, а применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное. Исключение — только для самозанятых, они могут уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.Какие налоги нужно платить по ЕНС?
Единым платежом будут уплачиваться налоги, порядок уплаты которых установлен НК РФ.В том числе:
- НДС;
- налог на прибыль;
- страховые взносы;
- налог на УСН и ПСН;
- ЕСХН;
- НДФЛ;
- акцизы;
- имущественные налоги;
Какие преимущества у ЕНС?
До 2023 года для заполнения платежек приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК и 60 сроков отчетности в месяц. Переплату можно было вернуть только за 3 последних года, а отмена ограничений на операции по счету занимала до 5 рабочих дней.Введение ЕНС упрощает расчеты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами.
ЕНС имеет упрощенную систему оформления платежей.
Теперь налогоплательщики осуществляют всего 1 платеж в месяц.
Также система содержит общие реквизиты для всех налогов и регионов и один срок для отчетности.
25 число месяца — срок подачи отчетности по всем налогам
28 число месяца — единый срок уплаты налогов.
Также усовершенствован механизм возврата переплаты. Направление поручения на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика.
Как это реализовано в учетной (бухгалтерской) системе 1С?
Для удобства налогоплательщиков ЕНП и ЕНС можно вести в программе для бухгалтерского учета 1С:Бухгалтерия 8.Начиная с версии 3.0.127 «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается учет расчетов с бюджетом на ЕНС, а также возможность формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:
Расчеты по единому налоговому счету;
Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.
Для автоматического формирования входящего сальдо на едином налоговом счете в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен специальный Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции - Единый налоговый счет). Также Помощник перехода на ЕНС доступен из начальной страницы программы и из списка Задачи организации по ссылке, выводимой баннером.
